Składka zdrowotna dla przedsiębiorców na nowych zasadach. Kto zaoszczędzi na zmianach i ile?

Od 1 stycznia 2025 dla przedsiębiorców zmienią się zasady obliczania składki na ubezpieczenie zdrowotne. Rząd obliczył, że na zmianach w składce zdrowotnej skorzysta 93% przedsiębiorców. Na pewno zaoszczędzą przedsiębiorcy będący na skali podatkowej, jak i na podatku liniowym. Co z ryczałtowcami?

Spis treści

1. Składki zdrowotne – skala podatkowa
2. Składki zdrowotne – podatek liniowy
3. Składka ubezpieczenia zdrowotnego - ryczałt

Wysokość składki zdrowotnej dla przedsiębiorców zależy od formy opodatkowania. Polski Ład niestety spowodował nieracjonalną podwyżkę składek dla wszystkich prowadzących działalność. Wyższe składki muszą także odkładać zatrudnieni, emeryci i renciści, a dodatkowo nie można ich jak poprzednio w znacznej części zaliczyć do kosztów. Przedsiębiorcy opodatkowani ryczałtem i podatkiem liniowym mieli możliwość odliczenia zapłaconych składek, ale tylko do pewnego limitu, a dodatkowo na ryczałcie tylko połowę z nich.

Zmiany nowego rządu mają ujednolicić kwoty składek dla przedsiębiorców, a przede wszystkim zmniejszyć ich wysokość.

Składki zdrowotne – skala podatkowa

Skala podatkowa, czyli rozliczenie na zasadach ogólnych stosuje większość osób prowadzących jednoosobową działalność gospodarczą. Do tej grupy należą też wszyscy zatrudnieni na etat i umowy cywilnoprawne, jak też emeryci i renciści. Składka zdrowotna wynosi w tym przypadku 9% od dochodu a dodatkowo nie jest odliczana. Płaci się ją od pierwszej zarobionej złotówki. Im wyższy dochód, tym jest wyższa, np. dla najniższej pensji krajowej, czyli 4242 zł jest to 381 zł, a dla osoby wykazującej 20 000 zł dochodu to już 1800 zł.

Według nowych zasad ujednolicona zostanie stawka dla przedsiębiorców i bez względu na dochód ma wynosić 9% od kwoty 75% minimalnego wynagrodzenia, czyli obecnie 286,34 zł. Zyskają na tym prowadzący działalność z wysokimi dochodami, np. płacący od dochodu 18 000 zapłacą miesięcznie 1513 zł mniej niż dotychczas.

Składka ubezpieczenia zdrowotnego - skala podatkowa

Składki zdrowotne – podatek liniowy

Podatnicy rozliczający się liniowo opłacają obecnie składkę w wysokości 4,9% od dochodu osiągniętego w miesiącu poprzednim, jednak kwota składki nie może być mniejsza niż 9 % od kwoty minimalnego wynagrodzenia, obecnie 381,78 zł. Mają możliwość odliczenia jej od dochodu lub zaliczenia jej w koszty, jednak tylko do 11 600 zł w skali roku.

Według nowych zasad do dochodu nieprzekraczającego dwukrotności prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia (obecnie 15 648 zł), przedsiębiorcy zapłacą składkę w ujednoliconej wysokości, takiej jak w przypadku skali podatkowej, czyli obecnie 286,34 zł. Po przekroczeniu wyznaczonego limitu zapłacą dodatkowo 4,9% od nadwyżki. Zniesiona będzie możliwość odliczenia składki od dochodu lub wciągnięcia w koszty. 

Składka ubezpieczenia zdrowotnego - podatek liniowy

Składka ubezpieczenia zdrowotnego - ryczałt

Podatnicy opodatkowani ryczałtem czyli płacący podatki od przychodów ewidencjonowanych płacili składki w zależności od osiąganego przychodu rocznego z poprzedniego roku, które wynosiły:

• do 60 000 zł – 9% od kwoty 60% przeciętnego wynagrodzenia,
• powyżej 60 000 do 300 000 – 9% od kwoty 100% przeciętnego wynagrodzenia,
• powyżej 300 000 – 9% od kwoty 180% przeciętnego wynagrodzenia.

Dla porównania z sytuacją po zmianach można założyć, że dochód miesięczny przy 60 000 zł rocznie to 5000 zł miesięcznie, a 300 000 zł to 25 000 zł miesięcznie.

Po zmianach będą dwa limity przychodu, ale już miesięcznego.

Od przychodu do czterokrotności przeciętnego wynagrodzenia, czyli obecnie do 31 073 zł składka wyniesie 9% kwoty 75% minimalnego wynagrodzenia, czyli 286,34 zł.

Od przychodu powyżej czterokrotności przeciętnego wynagrodzenia składka wyniesie sumę 9% od kwoty 75% minimalnego wynagrodzenia i 3,5% od nadwyżki.

Zmiana będzie niekorzystna dla osiągających najwyższe kwoty przychodu. Osiągający przychód 50 000 zł miesięcznie zapłacą jeszcze mniej niż dotychczas, ale dla przychodu 60 000 zł będzie trzeba zapłacić 40 zł więcej i kwota będzie rosnąć dla coraz wyższych wartości przychodu.

Składka ubezpieczenia zdrowotnego - ryczałt

Warto przypomnieć, że przedsiębiorcy w każdym roku mogą zmienić formę opodatkowania, a więc przejść ze skali podatkowej na podatek liniowy czy ryczałt lub odwrotnie, jeśli takie rozwiązanie jest dla nich korzystniejsze.