Jaki podatek od wynajmu mieszkania 2023? Od jakiej kwoty płaci się podatek? Jak zapłacić?
Wynajmujesz mieszkanie lub pokój? Musisz zapłacić podatek. Jak rozliczać podatek od najmu w 2023? Wyjaśniamy zmiany w przepisach, które weszły w tym roku. Jak płacić podatek od wynajmu mieszkania, by nie mieć kłopotów z fiskusem? Od jakiej kwoty płaci się podatek od wynajmu mieszkania?
Spis treści
- Podatek od wynajmu mieszkania 2023: co trzeba wiedzieć o ryczałcie od przychodów?
- Jak wyliczyć podatek od wynajmu mieszkania? Jak zapłacić?
- Podatek od wynajmu mieszkania - co z rocznym PIT za 2023?
Jeśli wynajmowaliśmy mieszkanie czy pokój, np. studentowi od października, musieliśmy przede wszystkim wybrać formę opodatkowania najmu i poinformować o tym naczelnika urzędu skarbowego. Od 2023 roku jest inaczej.
Podatek od wynajmu mieszkania 2023: co trzeba wiedzieć o ryczałcie od przychodów?
Przychodem z prywatnego najmu jest co do zasady umówiony czynsz, jaki płaci najemca (dzierżawca) z tytułu najmu. Najczęściej są to pieniądze, ale zapłata może nastąpić również w naturze. Jednak przychodem z najmu nie są ponoszone przez najemcę wydatki (opłaty) związane z przedmiotem najmu (np. opłaty związane z lokalem takie jak: czynsz uiszczany w spółdzielni lub wspólnocie mieszkaniowej, abonament za istniejące w tym lokalu media oraz inne opłaty ustalane ryczałtowo, jak również opłaty za rozmowy telefoniczne przeprowadzane z aparatu zainstalowanego w wynajmowanym lokalu, wodę, energię elektryczną oraz gaz, które nie są ustalane w sposób ryczałtowy), gdy z umowy wynika, że najemca jest zobowiązany do ich ponoszenia.
Z kolei dla podatnika VAT uzyskującego przychody z najmu, przychodem jest kwota otrzymanego czynszu po pomniejszeniu o należny VAT.
Trzeba też wiedzieć, że przychód z tytułu wynajmu powstaje, gdy faktycznie otrzymasz do dyspozycji pieniądze (wartości pieniężne), a także świadczenia w naturze.
Natomiast podatek - ryczałt, płaci się od przychodu "brutto", czyli nie pomniejsza się go o koszty uzyskania przychodu jak jest w przypadku podatku od dochodów osób fizycznych - PIT, z którego przy rozliczaniu najmu od 2022 r. można korzystać tylko wtedy, gdy najem jest formą działalności gospodarczej.
Jak wyliczyć podatek od wynajmu mieszkania? Jak zapłacić?
Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych z tytułu najmu wynosi:
- 8,5% przychodu do kwoty 100 000 zł oraz
- 12,5% przychodu od nadwyżki ponad 100 000 zł.
Od 1 lipca 2023 nastąpiła zmiana przepisów (ma moc obowiązującą od 1 stycznia 2023), zgodnie z którą, w przypadku osiągania przychodów z najmu przez małżonków, kwota 100 000 zł dotyczy łącznie obojga małżonków.
Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych oblicza się i wpłaca co miesiąc - lub co kwartał, o ile powiadomi się o wyborze takiego trybu urząd skarbowy - do urzędu skarbowego w terminie do dnia 20 następnego miesiąca (lub do dnia 20 następnego miesiąca po upływie kwartału za który ryczałt ma być opłacony), a za miesiąc grudzień (lub za ostatni kwartał 2023 roku) do końca lutego 2024 roku.
Teraz o wyborze kwartalnego sposobu opłacania ryczałtu można poinformować w zeznaniu rocznym (PIT-28), składanym za rok podatkowy, w którym stosowało się kwartalny sposób opłacania ryczałtu.
Podatek od wynajmu mieszkania - co z rocznym PIT za 2023?
Przychody z prywatnego najmu rozlicza się w zeznaniu rocznym PIT-28.
Uzyskiwanie przychodów z najmu nie pozbawia możliwości wspólnego rozliczenia z małżonkiem.
Przychodu opodatkowanego ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, w tym także z prywatnego najmu, nie łączy się z przychodami (dochodami) podlegającymi opodatkowaniu podatkiem dochodowym na ogólnych zasadach (według skali podatkowej), rozliczanych rocznie w PIT-36 lub PIT-37.
Uzyskany przychód można w PIT-28 pomniejszyć o przysługujące odliczenia, np. z tytułu zapłaconych składek na własne ubezpieczenie społeczne, dokonanych darowizn, wydatków rehabilitacyjnych. Wydatków tych nie można jednak odliczyć, jeżeli zostały już raz odliczone (np. zapłacone składki na własne ubezpieczenie społeczne) od innego dochodu opodatkowanego według skali podatkowej.
Podatek - ryczałt miesięczny, kwartalny lub z rozliczenia rocznego należy wpłać na swój mikrorachunek podatkowy. Tworzy go administracja skarbowa. Numer własnego mikrorachunku podatkowego można sprawdzić korzystając z generatora na stronie internetowej lub w dowolnym urzędzie skarbowym.
Autor: Szymon Starnawski/Murator
To nie tylko symbol Warszawy, ale też budynek mieszczący w sobie liczne muzea, teatry i kawiarnie. Zdecydowanie warto wybrać się na taras widokowy Pałacu – bilety są tanie, a z wysokości 30. piętra roztacza się niesamowity widok na centrum stolicy.
