Venture Capital. Polski Ład wprowadza ulgę dla Venture Capital
Venture Capital to nie nowość, gdyż fundusz od lat pośredniczy w kontaktach pomiędzy innowacyjnymi przedsiębiorstwami lub start-upami, a ewentualnymi inwestorami. Nowością jest zmiana jaką niesie ulga dla Venture Capital w rozliczaniu przedsiębiorców. Polega ona na tym, że inwestor, który który chce rozwijać swoją firmę zakupując akcje początkującej firmy lub start-upu, będzie mógł skorzystać z ulgi dla Venture Capital. Na jakich zasadach, ile można odliczyć?
Spis treści
- Venture Capital co to?
- Na czym polega ulga dla Venture Capital? Ile można odliczyć?
- Kto może skorzystać z ulgi dla Venture Capital?
- Warunki korzystania z ulgi dla Venture Capital
- Przykład rozliczenia ulgi dla Venture Capital
Venture Capital co to?
Venture capital, czyli kapitał podwyższonego ryzyka. Jest to forma finansowania rozwoju firm z sektora MSP (sektor małych i średnich przedsiębiorstw), posiadających formę spółek kapitałowych. Zazwyczaj dotyczy przedsiębiorstw we wczesnej fazie rozwoju, które dają duże nadzieje na zysk w przyszłości. Kapitał pochodzi od dużych przedsiębiorstw, polega na wykupie udziałów lub akcji. Tym samym inwestor staje się współwłaścicielem spółki, której udziela wsparcia.
Venture Capital i nowa ulga mają zachęcać do lokowania kapitału w innowacyjne polskie przedsiębiorstwa i start-upy.
Na czym polega ulga dla Venture Capital? Ile można odliczyć?
Ulga dla Venture Capital polega na możliwości odliczania od podstawy opodatkowania kwoty stanowiącej 50% wydatków na nabycie (objęcie) udziałów lub akcji alternatywnej:
- spółki inwestycyjnej (funduszu inwestycyjnego wspólnego inwestowania)
- spółki, w której taki fundusz posiada co najmniej 5% udziałów (akcji),
Warunek! Trzeba posiadać takie udziały (akcje) przez co najmniej 2 lata.
Odliczenie nie może przekroczyć w roku podatkowym kwoty 250 tys. zł.
Kto może skorzystać z ulgi dla Venture Capital?
Prawo do odliczenia od podstawy ulgi dla Venture Capital będą mieli podatnicy osiągający dochody opodatkowane:
- na zasadach ogólnych według skali (stawką 17% i 32%),
- podatkiem liniowym (19%).
Warunki korzystania z ulgi dla Venture Capital
Warunki uprawniające do skorzystania z ulgi dla Venture Capital:
- wspólnikiem w alternatywnej spółce inwestycyjnej (ASI), jest podmiot, który nabył lub objął udziały w ASI sfinansowane ze środków europejskich, niemające charakteru bezzwrotnego oraz przeznaczone na inwestycje venture capital w Polsce;
- podatnik musi zawrzeć z ASI umowę inwestycyjną;
- podatnik nie może być z ASI, albo ze spółką kapitałową w której ASI posiada co najmniej 5% udziałów być podmiotem powiązanym w okresie 2 lat poprzedzających dzień pierwszego nabycia lub objęcia udziałów (akcji) w ASI lub spółce kapitałowej;
- podatnik musi posiadać udziały (akcje) co najmniej 24 miesiące.
Przykład rozliczenia ulgi dla Venture Capital
"Pan Jan w 2022 roku uzyskał przychód ze stosunku pracy w wysokości 300 tys. zł. Podstawa obliczenia podatku z art. 26 ust. 1 ustawy PIT wyniosła 265 tys. zł. Wydał na zakup akcji w ASI 160 tys. zł. Odlicza od podstawy obliczenia podatku 50% z 160 tys., czyli 80 tys. zł. Podstawa opodatkowania PIT za 2022 r.: 185 tys. zł. Tak więc pan Jan skorzystał z ulgi w PIT za 2022 roku z tytułu inwestycji w ASI aż 25,6 tys. zł (32% *80 tys. zł)."
Taki przykład na swojej stronie zamieściło Ministerstwo Finansów.
Źródło: gov.pl, Ministerstwo Finansów
