Venture Capital. Polski Ład wprowadza ulgę dla Venture Capital

2022-02-21 11:09

Venture Capital to nie nowość, gdyż fundusz od lat pośredniczy w kontaktach pomiędzy innowacyjnymi przedsiębiorstwami lub start-upami, a ewentualnymi inwestorami. Nowością jest zmiana jaką niesie ulga dla Venture Capital w rozliczaniu przedsiębiorców. Polega ona na tym, że inwestor, który który chce rozwijać swoją firmę zakupując akcje początkującej firmy lub start-upu, będzie mógł skorzystać z ulgi dla Venture Capital. Na jakich zasadach, ile można odliczyć?

Venture Capital

i

Autor: GettyImages Jeżeli przedsiębiorstwo innowacyjne bądź innowacyjny start-up szuka inwestora, może skorzystać z pośrednictwa funduszu Venture Capital. Inwestor, który chce pomnożyć swoje środki, w ten sposób już na wejściu będzie mógł skorzystać z ulgi

Spis treści

  1. Venture Capital co to?
  2. Na czym polega ulga dla Venture Capital? Ile można odliczyć?
  3. Kto może skorzystać z ulgi dla Venture Capital?
  4. Warunki korzystania z ulgi dla Venture Capital
  5. Przykład rozliczenia ulgi dla Venture Capital

Venture Capital co to?

Venture capital, czyli kapitał podwyższonego ryzyka. Jest to forma finansowania rozwoju firm z sektora MSP (sektor małych i średnich przedsiębiorstw), posiadających formę spółek kapitałowych. Zazwyczaj dotyczy przedsiębiorstw we wczesnej fazie rozwoju, które dają duże nadzieje na zysk w przyszłości. Kapitał pochodzi od dużych przedsiębiorstw, polega na wykupie udziałów lub akcji. Tym samym inwestor staje się współwłaścicielem spółki, której udziela wsparcia.

Venture Capital i nowa ulga mają zachęcać do lokowania kapitału w innowacyjne polskie przedsiębiorstwa i start-upy.

Na czym polega ulga dla Venture Capital? Ile można odliczyć?

Ulga dla Venture Capital polega na możliwości odliczania od podstawy opodatkowania kwoty stanowiącej 50% wydatków na nabycie (objęcie) udziałów lub akcji alternatywnej:

  • spółki inwestycyjnej (funduszu inwestycyjnego wspólnego inwestowania)
  • spółki, w której taki fundusz posiada co najmniej 5% udziałów (akcji),

Warunek! Trzeba posiadać takie udziały (akcje) przez co najmniej 2 lata.

Odliczenie nie może przekroczyć w roku podatkowym kwoty 250 tys. zł.

Kto może skorzystać z ulgi dla Venture Capital?

Prawo do odliczenia od podstawy ulgi dla Venture Capital będą mieli podatnicy osiągający dochody opodatkowane:

  • na zasadach ogólnych według skali (stawką 17% i 32%),
  • podatkiem liniowym (19%).

Warunki korzystania z ulgi dla Venture Capital

Warunki uprawniające do skorzystania z ulgi dla Venture Capital:

  • wspólnikiem w alternatywnej spółce inwestycyjnej (ASI), jest podmiot, który nabył lub objął udziały w ASI sfinansowane ze środków europejskich, niemające charakteru bezzwrotnego oraz przeznaczone na inwestycje venture capital w Polsce;
  • podatnik musi zawrzeć z ASI umowę inwestycyjną;
  • podatnik nie może być z ASI, albo ze spółką kapitałową w której ASI posiada co najmniej 5% udziałów być podmiotem powiązanym w okresie 2 lat poprzedzających dzień pierwszego nabycia lub objęcia udziałów (akcji) w ASI lub spółce kapitałowej;
  • podatnik musi posiadać udziały (akcje) co najmniej 24 miesiące.

Przykład rozliczenia ulgi dla Venture Capital

"Pan Jan w 2022 roku uzyskał przychód ze stosunku pracy w wysokości 300 tys. zł. Podstawa obliczenia podatku z art. 26 ust. 1 ustawy PIT wyniosła 265 tys. zł. Wydał na zakup akcji w ASI 160 tys. zł. Odlicza od podstawy obliczenia podatku 50% z 160 tys., czyli 80 tys. zł. Podstawa opodatkowania PIT za 2022 r.: 185 tys. zł. Tak więc pan Jan skorzystał z ulgi w PIT za 2022 roku z tytułu inwestycji w ASI aż 25,6 tys. zł (32% *80 tys. zł)."

Taki przykład na swojej stronie zamieściło Ministerstwo Finansów.

Źródło: gov.pl, Ministerstwo Finansów