Spis treści
- Podatek w formie ryczałtu: jakie korzyści dla podatnika
- Na czym polega opodatkowanie w formie ryczałtu?
- Dla jakich podatników ryczałt, dla jakich nie?
- Ryczałt od działalności gospodarczej: ile wyniesie nowy limit przychodów?
Do Sejmu trafił kolejny projekt o ograniczeniu biurokracji i barier prawnych. Jeden z nowelizowanych przepisów podatkowych wprowadza wyższy limit obrotów dla osób chcących skorzystać z uproszczonej formy podatku dochodowego – ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych.
Podatek w formie ryczałtu: jakie korzyści dla podatnika
Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych wrócił do łask podatników w 2022 roku, bardziej zresztą za sprawą sposobu opłacania składki na ubezpieczenie zdrowotne niż zasad opodatkowania.
To zainteresowanie jednak w sposób formalny ucina roczny limit przychodów, po przekroczeniu którego podatnik traci prawo do skorzystania z tej formy opodatkowania przychodów z działalności gospodarczej. Aktualnie limit ten wynosi 2 mln euro.
Przepisy Polskiego Ładu, wprowadzone w 2022 roku, przyniosły wiele zmian w sposobie rozliczania składki zdrowotnej oraz wpłynęły na decyzje o zmianie przez wielu przedsiębiorców formy opodatkowania na ryczałt.
Wysokość składki zdrowotnej znacząco różni się w zależności od formy opodatkowania. W przypadku skali podatkowej składka wynosi 9 proc. dochodu, a na podatku liniowym jest to 4,9 proc. dochodu.
W przypadku ryczałtu obowiązują trzy progi:
- do 60 000 zł,
- pomiędzy 60 000 a 300 000 zł,
- powyżej 300 000 zł.
Co istotne, wysokość składki zdrowotnej jest znana podatnikowi z góry, niezależnie od osiągniętego przychodu w ramach danego progu. Oznacza to, że po przekroczeniu przychodu 300 000 zł w skali roku, przedsiębiorca płaci najwyższą składkę zdrowotną, 1 128,48 zł miesięcznie.
– Wielu podatników wybiera ryczałt, ponieważ zasady opłacania składki zdrowotnej są wtedy korzystniejsze niż na skali podatkowej i podatku liniowym. Dochód pozostaje kluczowym czynnikiem, niezależnie od wybranej formy opodatkowania. Na przykład: jeśli dochód przedsiębiorcy wynosi milion złotych, to przy opodatkowaniu liniowym zapłaci 49 000 zł składki zdrowotnej w skali roku. W przypadku ryczałtu będzie to znacznie mniej, 13 541,76 zł – tłumaczy Piotr Juszczyk, Główny Doradca Podatkowy w firmie inFakt.
Na czym polega opodatkowanie w formie ryczałtu?
Podstawę opodatkowania ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych stanowi osiągnięty przychód po uwzględnieniu przysługujących odliczeń.
Ryczałt może być opłacalny dla przedsiębiorców, którzy nie ponoszą wysokich wydatków związanych z prowadzoną działalnością gospodarczą - w rozliczeniu podatkowym nie uwzględnia się kosztów uzyskania przychodów.
Dzięki temu obliczenie podatku jest proste.
Na wniosek podatnika opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych podlegają przychody z tytułu pozarolniczej działalności gospodarczej, a także rolniczego handlu detalicznego.
Dodać należy, że od 2023 roku ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych są obligatoryjnie opodatkowane przychody uzyskiwane z tytułu najmu prywatnego, czyli najmu prowadzonego poza działalnością gospodarczą. Obligatoryjnie, podatnik więc nie ma możliwości wyboru.
Podatnicy, którzy korzystają z tej formy opodatkowania, mają obowiązek prowadzenia ewidencji przychodów (odrębnie za każdy rok podatkowy), a także wykazu środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych.
Stawki podatku zależą od rodzaju prowadzonej działalności i wynoszą od 2% do nawet 17%.
Dla jakich podatników ryczałt, dla jakich nie?
Opodatkowania w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych nie stosuje się do podatników, którzy osiągają w całości lub w części przychody m.in. z tytułu prowadzenia aptek, działalności w zakresie kupna i sprzedaży wartości dewizowych oraz handlu częściami i akcesoriami do pojazdów mechanicznych.
Z opodatkowania w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych mogą skorzystać:
- osoby fizyczne osiągające przychody z działalności gospodarczej
- przedsiębiorstwa w spadku
- spółki cywilne, których jedynymi wspólnikami są osoby fizyczne
- spółki cywilne osób fizycznych i przedsiębiorstw w spadku
- spółki jawne, których jedynymi wspólnikami są osoby fizyczne.
Wszystkie takie podmioty obowiązuje jednak warunek, iż ich przychody w poprzednim roku podatkowym nie przekroczyły limitu 2 mln euro, obliczonego według średniego kursu euro ogłaszanego przez Narodowy Bank Polski na pierwszy dzień roboczy października roku poprzedniego.
Ryczałt od działalności gospodarczej: ile wyniesie nowy limit przychodów?
I właśnie, chcąc skorzystać z ryczałtu - także dla możliwości płacenia niższych składek na ubezpieczenie zdrowotne - trzeba mieć na uwadze obowiązujący na ryczałcie limit przychodowy. Podmioty osiągające przychód powyżej 2 milionów euro nie mogą korzystać z tej formy opodatkowania.
W związku z tym w Sejmie pojawił się projekt ustawy o ograniczeniu biurokracji i barier prawnych, który zakłada zwiększenie tego limitu o 50 proc. z 2 milionów do 3 milionów euro.
To korzystna zmiana, i to z dwóch powodów. Podatnicy, którzy wcześniej przekraczali limit 2 mln przychodów a w 2023 r. nie przekroczą 3 mln euro, będą mogli wrócić do korzystania z ryczałtu. Z drugiej zaś strony przedsiębiorcy płacący PIT od działalności gospodarczej według skali podatkowej, a w związku z tym i wysoką składkę zdrowotną, będą mogli przejść na ryczałt, o ile tylko w ogólnym rozrachunku danin publicznych będzie to dla nich niższe obciążenie.
Listen on Spreaker.
