Roczne rozliczenie składki zdrowotnej za 2023 - jak złożyć? Czas jest tylko do 20 maja!
![Roczna składka zdrowotna](https://cdn.galleries.smcloud.net/t/galleries/gf-Z2jT-NMqB-GBVn_roczna-skladka-zdrowotna-664x442.jpg)
Przedsiębiorcy muszą dokonać rocznego rozliczenia składki zdrowotnej za 2023do 20 maja 2024 roku. Prowadzący działalność dopiero drugi raz mają ten obowiązek, gdyż wprowadził go Polski Ład. To dodatkowe rozliczenie z ZUS poza comiesięcznymi składkami zdrowotnymi. Jak rozliczyć roczną składkę zdrowotną? Jak złożyć deklarację rocznej składki zdrowotnej? Wyjaśniamy.
Spis treści
- Składki zdrowotne 2023
- Roczna składka zdrowotna – skala podatkowa i podatek liniowy
- Roczna składka zdrowotna – opodatkowanie ryczałtem
- Rozliczenie rocznej składki z kilku działalności
- Jak rozliczyć roczną składkę zdrowotną? Jak złożyć rozliczenie?
Polski Ład skomplikował, a dodatkowo niekorzystnie zmienił zasady opłacania składki zdrowotnej. Przedsiębiorcy opodatkowani ryczałtem i podatkiem liniowym mogą odliczyć zapłacone składki od podstawy opodatkowania, ale tylko do pewnego limitu, a dodatkowo na ryczałcie tylko połowę z zapłaconych. Wszyscy przedsiębiorcy muszą odprowadzać składki zdrowotne każdego miesiąca, a dodatkowo dokonać rocznego rozliczenia składki zdrowotnej.
Składki zdrowotne 2023
Skala podatkowa - składka zdrowotna to 9% od dochodu, ale nie mniej niż 9% kwoty wynagrodzenia minimalnego w danym okresie. Jej minimalna wysokość miesięcznie w 2023 r. wynosiła 314,10 zł. Jest opłacana od każdej zarobionej złotówki i wchodzi w skład podstawy opodatkowania i nie można jej odliczyć.
Podatek liniowy – składka zdrowotna to 4,9% od dochodu osiągniętego w miesiącu poprzednim, jednak nie mniej niż 9% kwoty wynagrodzenia minimalnego w danym okresie. Minimalna wysokość w 2023 r. wynosiła miesięcznie 314,10 zł. Można odliczać ją od dochodu lub zaliczyć w koszty, jednak tylko do 11 600 zł w skali roku.
Opodatkowanie ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych – składka miesięczna uzależniona od osiąganego przychodu w ciągu roku:
- do 60 000 zł – 9% od kwoty 60% przeciętnego wynagrodzenia, czyli 376,16 zł miesięcznie,
- powyżej 60 000 do 300 000 zł – 9% od kwoty 100% przeciętnego wynagrodzenia, czyli 626,93 zł miesięcznie,
- powyżej 300 000 zł – 9% od kwoty 180% przeciętnego wynagrodzenia, czyli 1128,48 zł miesięcznie.
Przedsiębiorca ma wybór metody rozliczenia składki na podstawie przychodu z poprzedniego roku lub bieżącego przychodu.
Roczna składka zdrowotna – skala podatkowa i podatek liniowy
Minimalna roczna składka zdrowotna za 2023 r. wynosi dla przedsiębiorców opodatkowanych według skali podatkowej i podatkiem liniowym 3769,20 zł, czyli 9% kwoty dwunastokrotności minimalnego wynagrodzenia na dzień 1 lutego 2023 r.
Podstawą do ustalenia rocznej składki zdrowotnej jest suma dochodów z całego roku.
Do obliczenia rocznej składki zdrowotnej uzyskany w ciągu roku dochód mnoży się przez stawkę składki zdrowotnej, czyli przez:
- 9% dla skali podatkowej
- 4,9% dla podatku liniowego.
Obliczona wartość rocznej składki zdrowotnej może być wyższa lub niższa od sumy odprowadzonych w ciągu roku składek miesięcznych.
Polecany artykuł:
Roczna składka zdrowotna – opodatkowanie ryczałtem
Roczna podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie społeczne w tej formie opodatkowania zależy od uzyskiwanych w ciągu roku przychodu i wynosi:
- 4513,92 zł dla przychodów rocznych do 60 000 zł,
- 7523,16 zł dla przychodów rocznych 60 000 – 300 000 zł,
- 13 541,76 zł dla przychodów powyżej 300 000 zł.
Rozliczenie rocznej składki z kilku działalności
Przy tej samej formie opodatkowania działalności roczna składka jest sumą wartości rocznych składek ze wszystkich działalności. W przypadku różnych form opodatkowania, roczne rozliczenia składki zdrowotnej dla każdej z nich oblicza się oddzielnie.
Do rocznego rozliczenia składek nie wlicza się okresów zawieszenia działalności czy okresów, w których płatnik jest zwolniony ze składki zdrowotnej.
Jak rozliczyć roczną składkę zdrowotną? Jak złożyć rozliczenie?
Rozliczenie rocznej składki zdrowotnej przedsiębiorca dokonuje w deklaracji rozliczeniowej ZUS DRA lub ZUS RCA za kwiecień 2024 r. Termin jej złożenia upływa 20 maja 2024, stąd jest to także termin rozliczenia rocznych składek zdrowotnych.
W przypadku kiedy okaże się, że kwota zapłaconych składek miesięcznych jest niższa od rocznej składki miesięcznej wówczas trzeba dopłacić różnicę, a jeśli jest wyższa to można ubiegać się o zwrot nadpłaconej kwoty.
- W przypadku niedopłaty brakującą kwotę rocznej składki należy wpłacić do 20 maja 2024 r.
- W przypadku nadpłaty, należy wypełnić wniosek o zwrot nadpłaconej kwoty ZUS RZS-R.
- W przypadku korzystania z elektronicznej platformy PUE ZUS wniosek utworzony zostanie automatycznie w kolejnym dniu po złożeniu deklaracji z rozliczeniem.
Płatnik składek otrzyma informację o wygenerowaniu wniosku. Będzie on dostępny w zakładce „Dokumenty i wiadomości” w dziale „Dokumenty robocze”. Trzeba go zweryfikować i wysłać w terminie do 3 czerwca 2024 r. Nadpłata zostanie zwrócona w terminie do 1 sierpnia, ale tylko w przypadku stwierdzenia braku zaległości w opłacaniu składek.
ZUS zwróci nadpłatę także w przypadku gdy płatnik nie złoży wniosku o jej zwrot. Nastąpi to jednak w dłuższym terminie.
Źródła: zus.pl, biznes.gov.pl
Przepiękne Pole Mokotowskie wiosną 2024. Musisz zobaczyć te zdjęcia
Autor: Miasto stołeczne Warszawa