W przypadku spóźnienia się ze złożeniem PIT do właściwego Urzędu Skarbowego, podatnik powinien liczyć się z konsekwencjami określonymi przez Kodeks karny-skarbowy. Podatnik, który uchylając się od opodatkowania, nie ujawnia właściwemu organowi przedmiotu lub podstawy opodatkowania lub nie składa deklaracji, podlega karom przewidzianym w tej ustawie. Z tego względu należy każdorazowo przeanalizować, czy w danym roku wystąpi obowiązek złożenia zeznania bądź – z przezorności – złożyć zerowy PIT do Urzędu Skarbowego, aby organy podatkowe miały informację o braku dochodu w danym roku podatkowym.
Spis treści
- Kto nie musi rozliczać PIT- u w 2024 roku?
- Korzystasz z ulgi dla młodych – nie musisz rozliczać PIT-u
- PIT-11 rozlicza się automatycznie
- Dochody, które nie podlegają opodatkowaniu PIT
- Dochody z tytułu emerytury – nie trzeba, ale można rozliczać Pit
- Rozliczanie podatku PIT a zarobki za granicą
- Czy osoby prowadzące działalność gospodarczą mogą nie złożyć PIT-u?
Kto nie musi rozliczać PIT- u w 2024 roku?
Oczywistym i zarazem najczęstszym przypadkiem, w którym nie wystąpi obowiązek złożenia zeznania jest brak osiągania jakichkolwiek przychodów w roku podatkowym. Ze względu na brak źródeł dochodu, podatnik nie ma czego wykazać na informacji PIT. Oczywiście złożenie zeznania z samymi zerami nie byłoby błędem i w niektórych przypadkach może być wręcz konieczne – np. jeżeli jakaś instytucja wymaga od podatnika przedłożenia złożonego zeznania rocznego za poprzedni rok.
Korzystasz z ulgi dla młodych – nie musisz rozliczać PIT-u
Powyższa zasada dotyczy również podatników, którzy osiągnęli dochody, które zostały zwolnione z tytułu skorzystania z ulgi dla młodych (tj. do kwoty 85 528 zł) i w rezultacie dochód do opodatkowania wynosi za cały rok 0 zł.
Takie stanowisko potwierdza broszura informacyjna MF w zakresie ulgi dla młodych: „Poza przychodami z pracy (w całości objętymi ulgą na etapie poboru zaliczek na podatek), podatnik nie uzyskał w roku podatkowym innych przychodów. Czy musi złożyć zeznanie podatkowe skoro nie korzysta z innych ulg i nie musi żadnej zwracać? Nie, podatnik nie ma obowiązku złożenia zeznania podatkowego.”
Przypomnijmy, że ulga dla młodych jest dla osób, które nie ukończyły 26. roku życia i osiągają przychody z pracy. Ulgą objęte są przychody z pracy oraz z umów zlecenia oraz od 2021 z tytułu odbywania praktyki absolwenckiej i stażu uczniowskiego do wysokości 85 528 zł w roku podatkowym. Do tego limitu przychody młodego podatnika są zwolnione z PIT.
PIT-11 rozlicza się automatycznie
Ponadto, w przypadku wystawienia informacji PIT-11 przez płatnika, system „Twój e-PIT” automatycznie złoży za podatnika takie zeznanie, jeżeli podatnik samodzielnie nie podejmie żadnych działań. W takiej sytuacji podatnicy uzyskujący dochody np. wyłącznie ze stosunku pracy mogą, ale nie muszą podejmować żadnych działań, a zeznanie i tak zostanie złożone.
Dochody, które nie podlegają opodatkowaniu PIT
Brak obowiązku złożenia zeznania rocznego należy również odnieść do dochodów, które nie podlegają opodatkowaniu na gruncie PIT, są to m.in.:
- renty przyznane na podstawie przepisów o zaopatrzeniu inwalidów wojennych i wojskowych oraz ich rodzin,
- kwoty uzyskane z tytułu ubezpieczeń,
- alimenty na dzieci,
- wygrane w grach, loteriach i zakładach wzajemnych do wysokości 2280 zł,
- wygrane w grach hazardowych prowadzonych przez uprawniony podmiot,
- zasiłki pogrzebowe,
- świadczenia rodzinne,
- dodatki rodzinne i pielęgnacyjne, zasiłki dla opiekunów,
- zapomogi wypłacane z funduszy zakładowych lub związkowych,
- zapomogi otrzymane w wyniku zdarzeń losowych,
- stypendia i zapomogi wymienione w ustawie prawo o szkolnictwie wyższym i nauce, przez instytuty naukowe czy jednostki samorządu albo wymienione w ustawie organizacje.
Powyższa lista przedstawia jedynie przykładową listę dochodów, których otrzymanie nie skutkuje obowiązkiem złożenia zeznania rocznego.
Dochody z tytułu emerytury – nie trzeba, ale można rozliczać Pit
Do złożenia deklaracji PIT nie są również zobowiązane osoby uzyskujące dochody z tytułu emerytury, które nie uzyskały w roku podatkowym dochodów innych niż z emerytury. W takich przypadkach bowiem, podatek jest rozliczany przez płatnika (pod warunkiem, że jest to podmiot krajowy).
Niemniej jednak, jeśli ci podatnicy chcą skorzystać z ulg i odliczeń – mają możliwość złożenia zeznania. Sytuacja może się komplikować w przypadku uzyskiwania emerytur wypłacanych przez podmiot z siedzibą za granicą.
Rozliczanie podatku PIT a zarobki za granicą
Dodatkowo brak obowiązku będzie miał również zastosowanie w odniesieniu do podatników osiągających wyłącznie zarobki za granicą z rezydencją podatkową na terytorium Polski. Takie osoby mają co do zasady obowiązek raportowania światowego dochodu w Polsce ze względu na rezydencję podatkową.
Niemniej, jeżeli podatnik uzyskuje dochody w kraju, z którym Polska zawarła umowę o unikaniu podwójnego opodatkowania, określająca metodę o unikaniu podwójnego opodatkowania wyłączenia z progresją, wówczas nie powstaje obowiązek złożenia zeznania rocznego w Polsce. Sytuacja byłaby inna, gdyby podatnik uzyskiwał jakiekolwiek dochody krajowe (nawet w wysokości 1 zł), wówczas wszystkie dochody – również te zagraniczne – powinny zostać wykazane w zeznaniu rocznym w Polsce.
Czy osoby prowadzące działalność gospodarczą mogą nie złożyć PIT-u?
Osoby prowadzące działalność gospodarczą nie są zwolnione z obowiązku składania rocznej deklaracji PIT nawet w przypadku braku przychodów. Muszą wtedy złożyć zerową deklarację podatkową. Deklarację roczną składają też przedsiębiorcy w przypadku gdy ich koszty uzyskania przychodów przekraczają przychód, przez co powstaje strata.
